נקודות זיכוי במס הכנסה למילואימניקים (לוחמים) – מה מגיע לכם ואיך מממשים?

אם עשיתם מילואים ב-2025 בתור לוחמים – יש מצב טוב שאתם הולכים לשלם פחות מס ב-2026. לא מענק, לא “אולי”, לא “נבדוק” – פשוט נקודות זיכוי במס הכנסה שמקטינות לכם את המס.

הכי חשוב להבין: נקודות זיכוי = פחות מס מנוכה בתלוש. ואם לא ניצלתם אותן בתלוש – לפעמים אפשר לממש דרך החזר מס.

מה זה נקודות זיכוי במס הכנסה?

נקודות זיכוי במס הכנסה הן הפרשה אישית במס שמשפיעה ישירות על כמה מס אתם משלמים – הן מורידות את סכום המס בצורה ישירה בתלוש השכר. כל נקודה “שווה” כ-242 ₪ פחות מס בחודש (בערך 2,904 ₪ בשנה).

אם תצברו יותר נקודות – אתם משלמים פחות מס, וזה כמו להרוויח כסף נוסף בלי לשלם אותו למדינה. זה לא מענק חד-פעמי – זה הטבה שנתית במס.

📊 איך נקודות הזיכוי מוגדרות לפי ימי המילואים?

החוק החדש קובע מדרג נקודות לפי מספר ימי השירות כלוחם במילואים בשנה: (בנוסף לנקודות הקיימות)

ימי מילואים כלוחם (בשנה הקודמת)	נקודות זיכוי	שווי שנתי משוער (₪)
0–29	0	0
30–39	0.5	1,452
40–49	0.75	2,178
50–54	1	2,904
55–59	1.25	3,630
60–64	1.5	4,356
65–69	1.75	5,082
70–74	2	5,808
75–79	2.25	6,534
80–84	2.5	7,260
85–89	2.75	7,986
90–94	3	8,712
95–99	3.25	9,438
100–104	3.5	10,164
105–109	3.75	10,890
110 ומעלה	4	11,616

שורה תחתונה: יותר ימי מילואים כלוחם = יותר נקודות זיכוי = פחות מס לשלם.

מי זכאי לנקודות זיכוי?

ההטבה רלוונטית בעיקר למי שמשלמים מס הכנסה בפועל (ניתן לראות בתלוש). אם אתם כמעט לא מגיעים למס (או שהמס מתקזז לכם בגלל נקודות זיכוי אחרות) – יכול להיות שתנצלו רק חלק מההטבה.

איך זה נראה בפועל: פחות מס בתלוש (או החזר מס בסוף שנה).

איך מממשים את ההטבה בפועל?

שכירים

מבקשים/מורידים אישור מצה״ל על שירות מילואים כלוחם ועל מספר הימים שביצעתם בשנה הקודמת.
ממלאים בתחילת שנת המס טופס 101 ומוסרים למעסיק + מצרפים את האישור.
אם אתם עובדים ביותר ממקום אחד – עושים תיאום מס.
אם השנה נגמרה ולא ניצלתם – מגישים בקשה להחזר מס.

עצמאים

שומרים את האישור מצה״ל על מספר ימי השירות כלוחם.
מצרפים אותו בעת הגשת הדו”ח השנתי למס הכנסה בסוף שנת המס.

לבירור ימי השירות כפי שנרשמו/לאישור – ניתן לפנות למוקד המילואים של צה”ל בטלפון 1111 שלוחה 4.

טיפ: אל תחכו לסוף שנה. אם אפשר להכניס את זה לתלוש – זה הכי פשוט

שאלות נפוצות

זה מענק שמקבלים לחשבון?

לא. נקודות זיכוי זה הנחה במס. כלומר פחות מס בתלוש (או החזר מס אם לא ניצלתם).

אם אני לא משלם מס הכנסה בכלל – זה עדיין עוזר?

אם לא הגעתם לתשלום מס (או שהמס מתקזז לכם בגלל נקודות אחרות) – ייתכן שלא תוכלו לנצל את כל הנקודות. לפעמים אפשר לנצל נקודות גם מול הכנסות אחרות שחייבות במס, ואם לא – ההטבה לא “מייצרת כסף” לבד.

על מה ההטבה חלה – רק על משכורת?

ההטבה יכולה לחול על כלל ההכנסות שחייבות במס (לא רק משכורת), בהתאם לכללים.

מתי זה נכנס?

שירות שבוצע בשנת 2025 מזכה בשנת המס 2026. שירות בשנת 2026 מזכה בשנת המס 2027.